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2017年泉州市洛江区城乡居民养老保险专项支出绩效评价报告(3)
作者:佚名   2018/11/30 9:27:37   来源:区财政局   浏览:10196   字体浏览:

2017年度泉州市洛江区城乡居民养老保险专项支出绩效评价报告

 

 

 

项目承担单位: 集美大学地方财政绩效研究中心  

 

项目负责人:           章颖薇               

 

联系电话:         13860150732             

 

项目起止时间:   2018年8月—2018年10月    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

绩效评价工作组主要成员

 

章颖薇    集美大学财经学院    教授

冼青华    集美大学财经学院    副教授

葛延欢    集美大学财经学院    研究生

杨霞      集美大学财经学院    研究生

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

一、基本概况...........................................1

(一)城乡居民养老保险制度设立背景...................1

(二)泉州市洛江区城乡居民养老保险推广现状...........2

(三)实施单位基本情况...............................4

(四)资金到位及使用情况.............................5

二、绩效评价的组织实施情况.............................6

  (一)前期准备...........................................6

  (二)绩效评价的目标.....................................6

  (三)绩效评价的依据.....................................7

  (四)绩效评价工作的开展情况.............................7

三、绩效评价指标体系、评价标准和评价方法................8

四、项目绩效分析.........................................11

五、存在的问题及原因分析..................................20

(一)存在的问题........................................20

(二)原因分析..........................................21

六、评价结论及建议........................................23

(一)评价结论..........................................23

(二)改进建议..........................................23

七、其他需要说明的问题....................................25

附件1   评分表...........................................26

附件2   调查问卷.........................................29


2017年度泉州市洛江区城乡居民养老保险专项支出

绩效评价报告

 

为加强财政资金管理,强化支出责任,提高财政资金的使用效益,建立科学、合理的财政支出绩效评价管理体系,集美大学地方财政绩效研究中心组织专业人员,根据《福建省人民政府办公厅转发省财政厅关于全面推进预算绩效管理意见的通知》(闽政办[2013]82号)及《福建省财政厅关于印发〈福建省财政支出绩效评价管理办法〉的通知》(闽财绩[2015]4号)的有关规定,按照《关于委托第三方机构开展财政资金绩效评价工作的通知》(闽财绩[2015]17号)文件要求,接受泉州市洛江区财政局委托,对泉州市洛江区城乡居民养老保险专项开展绩效评价,以第三方身份出具报告,评价报告的结论不含委托方任何观点。评价意见如下:

一、基本概况

(一)城乡居民养老保险制度设立背景

伴随着我国经济和社会结构转型,人口老龄化和家庭结构小型化趋势愈加明显,据我国第六次人口普查数据显示,我国60岁及以上人口占总人口的13.26%,其中65岁及以上人口占总人口的8.87%。与2000年第五次全国人口普查相比,60岁及以上人口的比重上升2.93个百分点,65岁及以上人口的比重上升1.91个百分点。可见我国人口老龄化、高龄化的程度在不断加深。人口学家预测,2010- 2049年,我国65岁及以上人口占总人口的比重在2049年将达到22%,2055年将达到25%,因此,城乡居民的养老问题越来越突出,养老保障问题备受党中央、国务院的重视和全社会的高度关注。按照党的十八大和十八届三中全会关于整合城乡居民基本养老保险制度的要求,在总结新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险试点经验的基础上,2014年2月国务院发布《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》(国发〔2014〕8号),将新农保和城居保两项制度合并实施,在全国范围内建立统一的城乡居民基本养老保险制度使全体人民公平地享有基本养老保障,是中国经济社会发展的必然要求和推进“新四化”建设的需要

2013年和2014年福建省政府分别发布了《福建省人民政府关于城乡居民社会养老保险制度一体化的实施意见》(闽政〔2013〕15号),《福建省人民政府关于完善城乡居民基本养老保险制度的实施意见》(闽政〔2014〕49号),进一步完善城乡居民基本养老保险制度“十二五”末期,泉州市老年人口已达95.3万人,占户籍人口总数的12.68%。至2016年底,全市老年人口数达98.7万人,占户籍人口数的13.3%。预计到2020年,全市60周岁以上老年人口将突破120万人,高龄化、空巢化、失能化程度不断加深。

为积极开展应对人口老龄化行动,推动老龄事业全面协调可持续发展,健全养老体系,泉州市人民政府根据《中华人民共和国老年人权益保障法》《福建省老年人权益保障条例》《福建省人民政府关于印发“十三五”福建省老龄事业发展和养老体系建设规划的通知》(闽政〔2017〕28号)和《泉州市人民政府关于印发泉州市国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要的通知 》(泉政文〔2016〕41号)的精神,结合泉州市实际情况,制定《泉州市老龄事业发展和养老体系建设“十三五”规划》(泉政文〔2017〕146号)。规划提出了到2020年,全市老龄事业发展水平与经济社会发展协调一致,达到全面建成小康社会的新要求;社会养老保障体系更加完善,医养融合取得新突破;养老服务体系建设更加健全,养老服务供给能力和供给水平进一步提高,养老服务产业不断发展壮大,服务质量明显改善等老年权益保障不断完善,社会优待有效落实等发展目标。同时规划还设置了十几项具体的指标,其中前两项就是有关城居保养老保险参保率和参保人数的指标(如表1)。因此泉州市各区在老龄化问题突出及十三五规划提出的背景下需要建立城乡居民养老保险制度,做好城乡居民养老保险工作。

1 泉州市“十三五”期间老龄事业发展和养老体系建设部分指标

序号

项目指标

2015年

2017年

2018年

2019年

2020年

责任单位

1

城乡居民基本养老保险参保率(%) 

99

98

98

98

98

市人社局

2

城乡居民基本养老保险参保人数(万人) 

363

360

360

360

360

市人社局

3

城镇职工基本养老保险人数(万人) 

124.97

137.72

144.39

151.27

158.36

市人社局

(二)泉州市洛江区城乡居民养老保险推广现状

在新农保和城居保合并征收之后,2014年4月泉州市洛江区依据国、省文件精神,出台了《洛江区城乡居民社会养老保险规定》(泉洛政文〔2014〕48号)。根据规定,城乡居民保制度采取的是普惠的基础养老金和个人账户养老金相结合待遇计发办法,各级财政对于参保人员缴费时给予一定的补助,领取养老金时,对基础养老金全额补助。中央、省、市、县四级财政共同承担基础养老金的补助,以体现公平;地方财政不仅承担普惠的责任,还依据国发〔200932 号文的规定,承担鼓励缴费的财政补助,在公平的基础上体现差别。

1.基础养老金发放及补贴情况

2011年以来,泉州市所辖县(市、区)先后多次提高了当地基础养老金,洛江区2017年1月5日区政府第一次常务会议同意,从2016年7月1日起,再次提高区城乡居民保基础养老金待遇标准,由100元/人月提升至120元/人月,2017年泉州洛江区基础养老金为每月120元,提高了20%幅度,远高于福建省每100元的基础养老金标准。基础养老金由各级财政全额提供,福建省根据财力及物价等情况,全省基础养老金在确保省定标准不低于全国最低标准基础下适时调整。除中央及省级财政补助外,市财政根据各地不同的财力状况,分别按省定基础养老金最低标准的 5%、6%、8%、10%、12%比例对各县(市、区)进行分档补助,其中洛江区的补助比例为10%,其余部分由区财政负担。

2.个人缴费及补贴情况

参加城乡居民保的居民应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准为每年100元-2000元,并以每100元为一个缴费档次,共20档。参保人员自主选择档次缴费,多缴多得。政府对参保人员缴费给予补贴,补贴标准如表2,其中省、市、区的缴费补贴比例分别为20%、10%,70%。

2 不同缴费档次政府补贴表

缴费档次(元)

100-700

800-2000

补贴标准

每人每年30元起,每提高一个缴费档次(100元),政府补贴增加10元

政府补贴均为100元

3.参保缴费情况

截至2017年底,泉州市洛江区已有88695人参加了城乡居民养老保险,参保率达 99.76%,排在全市第二,仅次于台商投资区;全年有60915人缴纳养老保险费,缴费率95.35%,累计收取个人养老保险费 817.22万元;60周岁以上城乡居民领取养老金人数2.284万人,累计发放养老金4372.55万元(其中发放被征地养老保障金1128.16万元),养老金做到应发尽发。其中2014-2017年的参保率和缴费率情况如图1,可以看出和2014年相比,2015年的参保率和缴费率均有所下降,从2015年开始,近三年洛江区的参保率和缴费率逐年上升。

 

1泉州市洛江区2014-2017年城居保参保率和缴费率

实施单位基本情况

2012年8月13日,泉州市人社局发布《关于启用泉州市洛江区城乡居民社会养老保险管理中心公章的通知》(泉洛政人社[2012]52号),根据区编委《关于区人力资源和社会保障局下属事业单位机构编制等有关事项的通知》(泉洛委编[2012]30)精神,泉州市洛江区农村社会保险管理中心更名为泉州市洛江区城乡居民社会养老保险管理中心(以下简称区城居保中心)。区城居保中心是洛江区人力资源和社会保障局下属单位,属于股级单位,中心共有工作人员8名,其中在编4人,临时工4人。8名人员中中心主任1名,业务主管1名,业务经办人员3名,财务2名,稽核内审、统计及办公室事务人员1名。区城居保中心的主要职责是根据国家有关法规政策,对城乡居民社会养老保险政策进行宣传,组织实施城乡居民社会养老保险制度,每年在全区范围内开展城乡居民参保缴费、发放城乡居民养老金、被征地人员养老保障金等工作。

城乡居民保工作涉及面广,政策性强,为加强组织领导,根据《洛江区城乡居民社会养老保险规定》(泉洛政文〔2014〕48号)成立由区长任组长,分管副区长任副组长,区委宣传部、区政府办、监察局、公安分局、编办、人力资源和社会保障局、财政局、农水局、国土资源分局、公务员局、审计局、民政局、人口和计划生育局、统计局、教育局、残联和各乡镇政府(街道办事处)负责人为成员的城乡居民社会养老保险工作领导小组,负责研究、制定、组织和协调城乡居民保工作中的相关政策和重大问题。领导小组下设办公室,挂靠在区人力资源和社会保障局,负责全区城乡居民保日常工作。

(四)资金到位及使用情况

城居保基金主要由个人缴费、集体补助、政府补贴构成,城居保资金筹集用于发放社会基础养老金和征地保障金。2017年泉州市洛江区该项目资金收入、支出具体情况如下:

2017年区城居保筹集基金收入47750752.96元,其中个人缴费收入8172200元,财政补助收入42613500元,如下表所示,2014-2017年财政补助收入逐年提高,其中主要基础养老金补助收入在持续增加。

3  洛江区2014-2017年城居保财政资金到位情况    单位:元

年度

收入项目

2014

2015

2016

2017

一、个人缴费收入

8498400.00

8405350.00

8106900.00

8172200.00

二、财政补助收入

27860900.00

40821100.00

41313000.00

42613500.00

(一)缴费补助收入

4798900.00

3357100.00

2290000.00

2287800.00

1.省(含中央)

470000.00

538200.00

500000.00

500000.00

2.市

216400.00

212300.00

290000.00

203300.00

3.区(城乡居民)

2512500.00

1000000.00

500000.00

1584500.00

4.被征地缴费补贴

1600000.00

1606600.00

1000000.00

 

(二)基础养老金补助收入

23062000.00

37464000.00

39023000.00

40325700.00

1.省(含中央)

7150000.00

10811800.00

10700000.00

10690000.00

2.市

1545000.00

2152200.00

2547800.00

2389200.00

3.区(城乡居民)

8203000.00

18500000.00

12875200.00

17631000.00

4.被征地养老金

6164000.00

6000000.00

12900000.00

9615500.00

三、上年结余

8075760.00

9396968.00

10892669.00

9262140.00

四、资金总计

44435060.00

58623418.00

60312569.00

60047840.00

 

2017年财政补助资金实际支出情况如下:个人缴费财政补贴2457090元,被征地人员缴费补贴1475800元,基础养老金补贴32651681元,被征地养老补助金11270920元,共计47855491元。由表4可知2014-2017年洛江区城居保各级财政补助支出逐年上升其中个人缴费财政补贴波动较小,基础养老金补贴支出逐年提高幅度较大。

4  洛江区2014-2017年城居保财政资实际支出情况  单位:元

年度

支出项目

2014

2015

2016

2017

个人缴费财政补贴

2543105.00

2590540.00

2468540.00

2457090.00

1.省(含中央)

466771.00

489156.00

486500.00

523302.00

2.市

215745.50

219501.00

210080.00

208807.00

3.区(城乡居民)

1860588.50

1881883.00

1771960.00

1724981.00

被征地缴费补贴

1516300.00

1484400.00

1489100.00

1475800.00

基础养老金补贴

17020107.00

26763619.00

28458949.00

32651681.00

1.省(含中央)

7670142.50

10766805.00

10482462.50

11011135.00

2.市

1534028.50

2153361.00

2283172.00

2591117.00

3.区(城乡居民)

7815936.00

13843453.00

15693314.50

19049429.00

被征地养老金补贴

5460180.00

8486840.00

10526940.00

11270920.00

财政资金支出总计

26539692.00

39325399.00

42943529.00

47855491.00

 

二、绩效评价的组织实施情况

(一)前期准备

集美大学地方财政绩效研究中心组织专业人员,成立泉州市洛江区城乡居民养老保险专项支出绩效评价工作组。项目绩效评价工作组根据《预算绩效评价共性指标体系框架》(财预〔2013〕53号)、《财政支出(项目支出)绩效评价操作指引(试行)》的框架体系及福建省财政厅《省级财政项目支出绩效自评表》的指标体系以及泉州市洛江区城居管理中心的具体工作职能制定了绩效评价工作计划。

(二)绩效评价的目标

调研泉州市洛江区城乡居民养老保险的专项支出情况,拟定2017年泉州市洛江区城乡居民养老保险专项支出绩效评价指标体系,评价2017年度泉州市洛江区城乡居民养老保险专项支出的绩效目标完成情况,剖析泉州市洛江区城乡居民养老保险专项支出在预算、管理及项目实施过程中存在的问题,并探究其可能的原因,最后提出相应的解决对策,为提高泉州市洛江区城乡居民养老保险专项资金的使用效果提供参考依据。

(三)绩效评价的依据

1.财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预[2011]285号)

2.财政部《预算绩效管理工作规划(2012-2015)》(财预[2012]396号)

3.福建省《财政支出绩效评价管理办法》(闽财绩[2015]4号

4.《关于全面推进预算绩效管理意见》(泉政办〔2016〕86号)

5.《泉州市财政支出绩效评价管理规定》(2016-7-6)

6.《洛江区城乡居民社会养老保险规定》(泉洛政文〔2014〕48号)

7.《福建省城乡居民基本养老保险经办风险防控办法》(试行) (闽居保〔2017〕24号)

8.《福建省人民政府关于完善城乡居民基本养老保险制度的实施意见》 (闽政〔2014〕49号)

(四)绩效评价工作的开展情况

1.按计划与要求对2017年度泉州市洛江区城乡居民养老保险专项支出绩效评价工作进行调研方案设计;

2.项目绩效评价工作组成员到泉州市人社局进行实地调研、座谈,查阅项目档案、收集数据、资料等,依据评价工作规范,制订评价工作方案;

3.拟定2017年泉州市城乡居民社会养老保险专项支出绩效评价指标体系,与泉州财政局、人社局等相关部门商讨指标体系,根据反馈意见,修订绩效评价指标体系;

4.根据修订后的指标体系以及绩效评价过程中出现的问题,项目绩效评价工作组到泉州人社局,与相关部门进行座谈,进一步搜集绩效评价所需的数据、资料;

5.归纳、分析、综合数据与资料,对2017年度泉州市洛江区城乡居民社会养老保险专项支出的绩效进行分析,完成2017年泉州市洛江区城乡居民社会养老保险专项支出绩效评价报告初稿;

6.征询泉州市洛江区财政局及相关职能部门的意见,对初稿进行修改,完成《2017年泉州市洛江区城乡居民社会养老保险专项支出绩效评价报告》。

三、绩效评价指标体系、评价标准和评价方法

项目绩效评价工作组根据财政部、福建省和泉州市财政支出绩效评价管理办法的要求,依据相关性、重要性、可比性、系统性及经济性原则,参考2017年度泉州市洛江区城乡居民养老保险绩效评价自评表和预算项目绩效监控情况,围绕绩效目标管理组织管理资金管理、项目产出与效果四个方面设计绩效评价指标体系指标体系共设置4个一级指标、15个二级指标、26个三级指标。指标体系设定满分100分,其中:绩效目标管理情况20分,主要体现绩效目标设定情况、绩效目标执行情况和绩效目标完成情况;组织管理情况10分,主要体现管理制度保障、支撑条件保障和风险控制方面的情况;资金管理情况10分,主要体现资金到位情况、资金支出进度、资金使用合规性和会计核算情况方面;项目产出与效果60分主要体现实际产出数量、实际产出质量、经济与社会效益、可持续影响和服务对象满意度等(具体打分见附件)。基于外部独立评价的特点和要求,指标设置和评分标准力求可行性、客观性、科学性与简明性。指标体系和评分标准见表5。

5    泉州市洛江区城乡居民养老保险专项支出绩效评价指标体系

指标

评分标准

分值

1、绩效目标管理情况

 

20

(1)绩效目标设定情况

 

4

A.绩效目标合理性

项目资金使用的预定目标设置是否客观、科学:1.绩效目标是否与相关管理规定吻合;2.所设立的绩效目标是否完整、全面。一项不符合扣1分。

2

B.绩效目标明确性

1.项目资金使用的预定目标是否明确;2.是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现。一项不符合扣1分。

2

(2)绩效目标执行情况

 

4

A.项目实施进度

项目实际实施进度是否与计划有差异,实际实施月份不晚于计划月份的得4分,比计划月份每晚1个月扣1分,比计划月份晚4个月及以上完全不得分。

4

(3)绩效目标完成情况

 

12

A.目标完成率

目标完成率E=目标实际完成数/期初目标编制数,

本指标得分为指标权重×E。

8

B.目标完成质量

项目完成后是否达到预期效果或验收合格,达到或合格4分;未达到或不合格0分。

4

2、组织管理情况

 

10

(1)管理制度保障

 

4

A.业务管理制度健全性

1.是否已制定或具有相应的业务管理制度;2.业务管理制度是否合法、合规、完整。一项不符合扣0.5分。

1

B.财务管理制度健全性

1.是否有专门的项目资金管理办法;2.项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。一项不符合扣0.5分。

1

C.管理制度执行有效性

1.相关人员是否熟悉并遵循相应的管理制度;2.能否按照相应管理制度有效执行。一项不符合扣1分。

2

(2)支撑条件保障

项目承担单位的人员、设备、信息等支撑条件的保障情况,人员配备合理、支撑条件保障好得2分,不符合不得分。

2


(3)风险控制

 

4

A.风险控制制度的健全性

1.是否具有或制定了相应的风险控制制度;2.风险控制制度是否健全。一项不符合扣1分。

2

B.风险控制制度执行的有效性

1.相关人员是否熟悉并遵循风险控制制度;2.能否按照风险控制制度有效执行。一项不符合扣1分。

2

3、资金管理情况

 

10

(1)资金到位情况

到位率=实际到位资金/年初预算安排资金*100%。到位率≥100%,2分;到位率<100,0分。

2

(2)资金支出进度

支出率=实际支付资金/实际到位资金*100%。支出率≥90%,3分;<90%,0分。

3

(3)资金使用合规性

资金使用是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法等,符合3分;不符合0分。

3

(4)会计核算情况

会计核算资料是否完整且入账及时,完整及时2分;基本完整及时1分;不完整及时0分。

2

4、项目产出与效果情况

 

60

(1)实际产出数量

 

10

A.参保率

参保率=实际参保人数/应参保人数*100%,参保率达到90%得满分,每降低1%扣1分,扣完为止。

10

(2)实际产出质量

 

10

A.保障水平

保障水平用养老金替代率衡量,养老金替代率=人均养老金/人均工资性收入*100%,养老金替代率达到25%得满分,每降低5%扣1分,扣完为止。

5

B.制度赡养率

制度赡养率=领取养老金人数/缴费人数*100%,该指标为逆指标,制度赡养率低于上一年指标得满分,较上一年每提高5%扣1分,扣完为止。

5

(3)经济与社会效益

 

20

A.基础养老金提高幅度

基础养老金标准较上一年有所提高,较上一年每降低5%扣1分,扣完为止。

5

B.减轻居民养老负担

根据调查问卷,95%受访者认为减轻了其经济负担得满分,每降低2%扣1分,扣完为止。

5

C.缴费率

缴费率达到90%得满分,每降低0.5%扣1分,扣完为止。

5

D.政策知晓度和认可度

根据调查问卷,98%以上受访者了解政策得满分,每降低2%扣1分,扣完为止。

5

(4)可持续影响

 

10

A.基金保值增值率

个人账户基金会转存一年期以上定期存款,实现基金的保值增值,保值增值率=(年末个人账户基金总额-年初个人账户基金总额)/年初个人账户基金总额

基金增值率达到5%得满分,每下降1.5%扣1分,扣完为止。

6

 

B.财政资金补助长效机制

区政府建立补贴资金补助制度得2分;区财政建立补助资金财政预算科目得2分,未建立则相应扣分。

4

(5)服务对象满意度

 

10

A.参保人员政策满意度

根据调查问卷,参保者95%满意得满分,满意度每降低2%扣1分,扣完为止。

5

B.对社保机构服务满意度

根据调查问卷,参保者95%满意得满分,满意度每降低2%扣1分,扣完为止。

5

总分(100分)

 

备注

第1.2.3项为共性指标供参考。第4项为个性指标,各单位应根据工作实际情况具体细化设置三级指标,并设定评分标准和分值(可参考绩效评价指标体系及使用指南)。

项目评价等级

□优秀           □良好            □合格            □不合格

 

备注:分数S:优秀:S ≥ 90;良好:90 > S ≥ 75;合格:75 > S ≥ 60;不合格:S < 60

绩效评价方法是指在绩效评价实施过程中为了取得被评价的预算支出项目、单位基础数据和资金使用绩效情况,完成绩效评价任务而采取的各种手段。根据省财政厅有关财政支出绩效评价的有关规定,参照闽财绩〔2013〕7号文中预算绩效评价共性指标体系及《泉州市财政支出绩效评价管理规定》,结合2017年泉州市洛江区城乡居民养老保险专项支出实际情况,绩效评价方法采用成本效益分析法、比较法、公众评判法等。

四、项目绩效分析

为了全面、客观、有效地进行绩效评价,评价工作组审阅了泉州市洛江区财政局和区城乡居民养老保险管理中心提供的城居保专项支出相关资料,与泉州市洛江区城乡居民养老保险管理中心工作人员进行座谈和征求意见,查阅项目档案,收集相关信息资料,采取定性和定量分析方法,通过对4大类26项指标逐项评价,对2017年度泉州市洛江区城乡居民养老保险专项支出资金项目的立项情况、项目资金落实情况、业务管理、资金管理、财务管理、项目产出、项目效益等方面进行综合评价。

(一)绩效目标管理情况得17分(共20分)

一级指标“绩效目标管理情况”下设“绩效目标设定情况”、“绩效目标执行情况”、“绩效目标完成情况”三个二级指标。

1.绩效目标设定情况得4分(共4分)

“绩效目标设定情况”指标通过“绩效目标合理性”、“绩效目标明确性”两个具体指标进行评价。

1)绩效目标合理性得2分(共2分)

绩效目标合理性指标旨在评估项目资金使用的预定目标设置是否客观、科学,包括绩效目标是否与相关管理规定吻合,以及所设立的绩效目标是否完整、全面。一项不符合扣1分。根据区城居保中心提供的2017年财政支出项目绩效目标申报表,已设置的绩效目标与相关管理规定吻合。项目资金目标总额与预算确定的项目投资额一致。该指标满分2分,得2分。

2)绩效目标明确性得2分(共2分)

绩效目标明确性指标旨在评估项目资金使用的预定目标是否明确;是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现。一项不符合扣1分。根据区城居保中心提供的2017年财政支出项目绩效目标申报表及自评表,其将项目绩效目标细化分解为“项目时效”、“按时发放养老金”、“省、市、区基础养老金各级投入”、“省市区缴费补贴各级投入”、“被征地养老金补助、缴费补助收入”、“养老金发放”、“缴费人数”、“参保率”、“缴费率”、“及时扣缴保费”、“年人均养老金收入”、“群众政策知晓率”、“鼓励多缴多得”、“基金保值增值”“群众满意度”等15个具体目标。根据评分标准,该指标满分2分,得2分。

2.绩效目标执行情况得4分(共4分)

绩效目标执行情况指标旨在评估项目实施进度是否与计划一致。项目实际实施月份不晚于计划月份的得4分,比计划月份每晚1个月扣1分,比计划月份晚4个月及以上完全不得分。根据区城居保中心提供的2017年财政支出项目绩效目标申报表,设定了时效目标。根据其提供的预算项目绩效监控情况表,以及实地调研和查证,项目实施进度与绩效目标一致。该指标满分4分,得4分。

3.绩效目标完成情况得9分(共12分)

“绩效目标完成情况”指标通过“目标完成率”和“目标完成质量”两个具体指标进行评价。

1)目标完成率得6分(共8分)

目标完成率指标评估该专项经费各项绩效指标的完成情况,用目标实际完成数除以期初目标编制数进行衡量。目标完成率E=目标实际完成数/期初目标编制数,本指标得分为指标权重×E。根据区城居保中心提供的2017年财政支出项目绩效目标申报表、预算项目绩效监控情况表和自评表以及实地调研和查证,其设立的15项目标中,除“省、市、区基础养老金各级投入”、“省市区缴费补贴各级投入”、“被征地养老金补助、缴费补助收入”3项目标未100%完成,其他目标均已完成,目标完成率为80%(12/15)。该指标满分8分,得分为8×80%≈6分。

2)目标完成质量得3分(共4分)

目标完成质量指标评估项目完成后是否达到预期效果或验收合格,达到或合格4分;未达到或不合格0分。区城居保中心的2017年财政支出项目绩效目标申报表,设定了时效目标、成本目标、数量目标、质量目标、服务对象满意度目标等期初目标的完成质量参考值。根据其提供的预算项目绩效监控情况表和自评表,以及实地调研和查证,除了成本目标没有达到100%,其他目标均达到预期效果。该指标满分4分,得3分。

(二)组织管理情况得10分(共10分)

一级指标“组织管理情况”下设“管理制度保障”、“支撑条件保障”和“风险控制”三个二级指标。

1.管理制度保障得4分(共4分)

“管理制度保障”指标通过 “业务管理制度健全性”、“财务管理制度健全性”、“管理制度执行有效性”三个具体指标进行评价。

1)业务管理制度健全性得1分(共1分)

业务管理制度健全性指标旨在评价是否已对泉州市洛江区城乡居民养老保险专项支出项目制定或具有相应的业务管理制度;业务管理制度是否合法、合规、完整。一项不符合扣0.5分。

调研显示,该专项资金遵循的业务管理制度主要包括《福建省城乡居民社会养老保险经办规程(试行)》(闽人社文〔2013〕194号)和《洛江区城乡居民社会养老保险规定》(泉洛政文〔2014〕48号)。上述文件对参保基础数据核实、参保登记、养老金发放等问题都做出了明确规定,为泉州市洛江区城乡居民社会养老保险专项支出项目提供了合法、合规、完整的业务管理制度。该项指标满分1分,得1分。

2)财务管理制度健全性得1分(共1分)

财务管理制度健全性指标旨在评估是否有专门的项目资金管理办法;项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。一项不符合扣0.5分。

泉州市洛江区城居保管理中心参照《福建省新型城乡社会养老保险基金财务管理暂行办法》(闽财社[2011]44号)有关制度制定了《洛江区城乡居民社会养老保险基金财务管理制度》,对城乡居民社会养老保险基金的预算、筹集、支付、结余等制定了相应规定,并要求须建立财政专户,实行收支两条线管理,单独建账,单独核算,专款专用,经办部门应定期或不定期向社会公告基金收支和结余情况,接受相关部门和社会的监督,该项目专项资金管理办法符合相关财务会计制度的规定。该项指标满分1分,得1分。

3)管理制度执行有效性得2分(共2分)

管理制度执行有效性指标旨在评估相关人员是否熟悉并遵循相应的管理制度;是否能按照相应管理制度有效执行。一项不符合扣1分。

根据与泉州市洛江区城乡居民社会养老保险管理中心工作人员的座谈和实地调研,我们认为城乡居民养老保险相关人员熟悉管理制度的内容,实际工作中能够遵循该管理制度,并且按照该管理制度有效执行工作任务。该指标满分2分,得2分。

2.支撑条件保障得2分(共2分)

支撑条件保障指标旨在评估项目承担单位的人员、设备、信息等支撑条件的保障情况。支撑条件保障符合有关规定得2分,不符合不得分。

实施单位洛江区城乡居民社会养老保险管理中心按照相关制度、文件要求开展城居保资金项目的日常工作,项目资料齐全并及时归档,在乡镇通过配备协理员完善日常服务,并对接相关部门收集基础数据,人员条件和信息支撑落实到位。该项指标满分2分,得2分。

3.风险控制得4分(共4分)

“风险控制”指标通过“风险控制制度的健全性”、“风险控制制度执行的有效性”两个具体指标进行评价。

1)风险控制制度的健全性得2分(共2分)

风险控制制度的健全性指标旨在评估是否具有或制定了相应的风险控制制度;该风险控制制度是否健全。一项不符合扣1分。

为加强城乡社会保险机构内部管理与监督,规范城乡社会保险管理服务工作,防范和化解经办风险,确保城乡社会保险基金安全,区城居保管理中心根据《福建省农村社会保险经办机构内部控制暂行办法实施细则》(闽劳社[2007]118号)制定了《内部控制暂行办法实施细则》(洛农保[2012]5号)和《洛江区城乡居民社会养老保险基金监管制度》(试行)》(洛居保[2016]3号)。内控制度涵盖了组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等环节,内容完整健全。基金监管制度要求经办机构要定期或不定期向社会公告基金收支和结余情况,接受相关部门和社会的监督,强调了外部监督的重要性。该项指标满分2分,得2分。

2)风险控制制度执行的有效性得2分(共2分)

风险控制制度执行的有效性旨在评估相关人员是否熟悉并遵循风险控制制度,能否按照风险控制制度有效执行,一项不符合扣1分。根据与泉州市洛江区城乡居民社会养老保险管理中心工作人员的座谈和实地调研,我们认为城乡居民养老保险相关人员熟悉风险控制制度的内容,实际工作中各职位分工明确,基金管理严格按照基金财务管理的使用规定,规范收支程序,严格执行“收支两条线”, 按规定单独记账、单独核算,核算准确,能够遵循风险控制制度,并且按照该制度有效执行工作任务。该指标满分2分,得2分。

(三)资金管理情况得10分(共10分)

一级指标“资金管理情况”下设“资金到位情况”、“资金支出进度”、“资金使用合规性”、“会计核算情况”四个二级指标。

1.资金到位情况得2分(共2分)

资金到位情况指标旨在评估财政专项资金是否及时下达到项目单位。到位率=实际到位资金/年初预算安排资金*100%。到位率≥100%,2分;到位率<100%,0分。2017年度项目资金到位6004.79万元(其中各级财政补助资金到位5187.57万元),资金到位率117.66%。根据评分标准,该项指标满分2分,得2分。

2.资金支出进度得3分(共3分)

资金支出进度指标旨在评估城乡居民保财政专项资金是否根据年度预算安排和项目实施进度等情况及时支付,是否具有较高的资金使用效率。资金支出率=实际支付资金/实际到位资金*100%。资金支出率≥90%,3分;<90%,0分。根据区社保中心自评表数据,截止2017年年末财政资金实际到位5187.57万元,财政资金实际支出4785.55万元,财政资金支出率为92.25%,大于90%。该项指标满分3分,得 3分。

3.资金使用合规性得3分(共3分)

资金使用合规性指标旨在评估项目资金使用是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法等,符合得3分。

通过对2017年度泉州洛江区城乡居民社会养老保险参保人数、领取养老金人数、特殊对象人数等基本数据的了解,查阅了相关的预决算数据,认为201 7年该项目资金严格按照城乡居民保制度规定的项目和标准支出,没有擅自调整支出项目和随意改变支出标准;按规定在当地农行开设基金收入和基金支出账户,此次绩效评价过程中未发现截留、挤占、挪用项目资金的情况。根据评价标准得3分。

4.会计核算情况得2分(共2分)

会计核算情况指标旨在评估会计核算资料是否完整且入账及时,完整及时2分;基本完整及时1分;不完整及时0分。

根据实地调研和查证,城乡居民养老保险基金支出的会计核算资料完整,入账及时。项目单位会计核算结果真实、准确。根据评价标准得2分。

(四)项目产出与效果情况57分(共60分)

一级指标“项目产出与效果情况”下设“实际产出数量”、“实际产出质量”、“经济与社会效益”、“可持续影响”和“服务对象满意度”五个二级指标。

1.实际产出数量得10分(共10分)

 “实际产出数量”指标通过“参保率”指标进行评价。

 “参保率”用于评价项目资金的使用是否提高了城居保参保率。参保率=实际参保人数/应参保人数*100%,参保率达到90%得满分,每降低1%扣1分。该指标是正向指标,参保率越高,说明公众的受益规模越大,更多的人得到养老保险制度的保障。2017年度实际参保人数为88695人,应参保人数为88912人,参保率为99.18%,超过了90%。该指标满分10分,得10分。

2.实际产出质量8分(10分)

“实际产出质量”指标通过“保障水平”和“制度赡养率”两个三级指标进行评价。

1)保障水平4分(共5分)

“保障水平”评价区级补助资金项目对城乡退休居民生活的保障水平。保障水平用养老金替代率指标进行衡量,养老金替代率=人均养老金/人均工资性收入*100%。养老金替代率达到25%得满分,每降低5%扣1分,扣完为止。根据《泉州统计年鉴》公布的数据显示,2017年泉州市农村居民人均工资性收入为 9923元,2017年洛江区城居保养老金总支出为43725520.83元,平均每月领取养老金人数为21374人人均养老金为2045.73元,根据公式计算可得2017年养老金替代率为20.62%,相比25%的标准,降低了4.38%。该项指标满分5分,4分。

2)制度赡养率得4分(共5分)

“制度赡养率”是指养老保险参保的离退休人员占参保人数的比例。制度赡养率=(期末领取基本养老保险金离退休人数/缴费人数)*100%,该指标为逆指标,制度赡养率越大,就表明每支付一位退休人员的养老金需要越多的参保人员,支付风险增加,那么其可持续性就会受到更严峻的挑战,制度赡养率低于上一年得满分,较上一年每提高5%扣1分。2017年和2016年泉州洛江区领取城居保养老金人数分别为22284人和20983人,缴费人数分别为60915人和62057人,可计算得出制度赡养率分别为36.58%和33.81%,2017年较2016年制度赡养率提高了2.77%,区级补助资金所承担的支付压力略有增大。该项指标满分5分,得4分。

3.经济与社会效益得19分(共20分)

“经济与社会效益”指标通过“基础养老金提高幅度”、“减轻居民养老负担”、“缴费率”和“政策知晓度和认可度”四个三级指标进行评价。

1)基础养老金提高幅度得5分(共5分)

“基础养老金提高幅度”用于评价区级补贴资金是否对基础养老金的提高具有较为显著的效果。经2017年1月5日区政府第一次常务会议同意,从2016年7月1日起,提高区城乡居民保基础养老金待遇标准,由100元/人月提升至120元/人月,2017年泉州洛江区基础养老金为每月120元,提高了20%幅度,也远高于福建省每月100元的基础养老金标准。该项指标满分5分,得5分。

2)减轻居民养老负担得5分(共5分)

“减轻居民养老负担”衡量资金支出对于居民的实际作用,是否真正减轻了其经济负担,提高了老年生活质量,可通过调查问卷(见附件2)统计数据获得。95%受访者认为减轻了其经济负担得满分,每降低2%扣1分,扣完为止。此次共发放调查问卷600份,收回600份,其中有效问卷589份,统计结果如表6。

6  泉州洛江区2017年城居保资金绩效评价调查问卷统计表

指标

合计

有效问卷(份)

589

未参保(份)

1

很少了解政策(份)

10

很少了解投保补贴标准(份)

23

参保未减轻经济负担(份)

6

不满意政策(份)

0

不满意机构服务(份)

0

 

6显示,收回的有效问卷中认为参加城居保并没有减轻其经济负担的问卷有6份,占有效问卷的1.02%,说明有98.98%的居民认为参加城居保减轻了其经济负担,超过95%。该项指标满分5分,得5分。

3)政策知晓度和认可度得4分(共5分)

“政策知晓度和认可度”体现了人们对城乡居民养老保险政策的认识水平和认可程度,该项指标由调查问卷统计数据获得。98%以上受访者了解政策得满分,每降低2%扣1分,扣完为止由表6可知,589份问卷中表示很少了解城居保政策和当地财政对不同投保档次的补贴标准的各有10份和23份,占比分别为1.70%和3.90%,相当于2.8%的受访者不了解政策。该项指标满分5分,得4分。

4)缴费率得5分(共5分)

“缴费率”即续保率,用于评价项目资金绩效的后续影响,体现参保人对制度持续运转的信心指数,参保人续保率的保持从一定程度上可以作为项目社会效益的评判依据。续保率达到90%得满分,每降低0.5%扣1分。泉州洛江区2017年的缴费率为95.35%。根据评分标准,2017年缴费率超过90%。该项指标满分5分,得5分。

4.可持续影响得10分(共10分)

“可持续影响”指标通过“基金保值增值率”和“财政资金补助长效机制”两个三级指标进行评价。

1)基金保值增值率得6分(共6分)

养老保险个人账户基金会转存一年期以上定期存款,实现基金的保值增值。基金保值增值率=(年末个人账户基金总额-年初个人账户基金总额)/年初个人账户基金总额*100%,基金增值率达到5%得满分,每下降1.5%扣1分,扣完为止。根据城居保管理中心提供的2017年城乡居民基本养老保险资产负债表和被征地农民养老保障资金资产负债表可知2017年个人账户基金期末数是12582676.54元,(其中被征地老年养老保障个人账户资金为3500455.13元),期初数为78219405.72元(其中被征地老年养老保障个人账户资金为2833704.81元),根据上述公式计算基金保值增值率为20.59%,超过5%。该项指标满分6分,得6分。

2)财政资金补助长效机制得4分(共4分)

“财政资金补助长效机制”评价政府部门是否提供了保障该项资金长期有效执行的相应机制,体现了政府对养老保险制度的财政支持力度。泉州洛江区人民政府曾先后出台了《洛江区新型农村社会养老保险暂行规定》(泉洛政文〔2011〕72号)和《洛江区城乡居民社会养老保险规定》(泉洛政文〔2014〕48号)等文件为城居保补贴资金提供了相应的制度,区财政局也建立了补助资金财政预算科目,区城居保管理中心也提供了相应的待遇调整机制数据。该项指标满分4分,得4分。

5.服务对象满意度得10分(共10分)

“服务对象满意度”指标通过“参保人员政策满意度”和“对社保机构服务满意度”两个三级指标进行评价。

1)参保人员政策满意度得5分(共5分)

该指标主要反映参保人员对城居保政策是否满意、满意的程度如何,该项指标由调查问卷统计数据获得。参保者95%满意得满分,满意度每降低2%扣1分,扣完为止。根据收回的589份调查问卷可知,参保居民对城居保政策不满意数为0,说明政策满意度为100%。该项指标满分5分,得5分。

2)对社保机构服务满意度得5分(共5分)

该指标主要反映参保人员对社会保险机构的政策执行和服务水平是否满意、满意的程度如何,该项指标由调查问卷统计数据获得。参保者95%满意得满分,满意度每降低2%扣1分,扣完为止。根据收回的589份调查问卷可知,参保居民对社保机构的服务不满意数为0,说明服务满意度为100%。该项指标满分5分,得5分。

五、存在问题及原因分析

(一)存在的问题

总体上看,城乡居民社会养老保险财政专项支出从一定程度上加强了对乡镇居民老年生活的保障,减轻了参保人的养老负担,尤其对于特殊对象的补贴大大缓解了他们的缴费压力。但是,通过调研和绩效分析,发现仍存在以下问题。

1.制度赡养率相当高

从养老保险基金支付风险的角度分析,制度赡养率越低越好。该指标的提高意味着参保人员在年龄结构上发生变化。即领取养老金的人数占参保人数的比例提高,说明养老保险制度内人口老龄化加剧。泉州市洛江区的制度赡养率无论从纵向或者横向比较都相当高。2017年福建省职工养老保险制度赡养率为21.66%,泉州市2017年企业职工养老保险制度赡养率为7.22%。2016、2017年泉州市洛江区领取城居保养老金人数分别为20983人、22284人,缴费人数分别为62057人、60915人,制度赡养率从33.81%升至36.58%。制度赡养率的上升必然造成越来越大的养老金支付压力,同时,财政社保基金投入省、市、区按50%∶10%∶40%的比例划拨,长此以往制度赡养率的不断上升必然也会给区级财政造成巨大压力。

2. 养老金替代率偏低

养老金替代率,是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。养老金替代率是一个国家或地区养老保险制度体系的重要组成部分,是反映退休人员生活水平的经济指标和社会指标,由表7可知,洛江区2016、2017年养老金替代率分别为20.49%和20.62%,虽然2017年相较2016年稍有上升,但是我国基本养老保险的目标替代率为50%左右。可见,泉州市洛江区城乡居民养老保险的替代率明显偏低。

                    7  养老金替代率

          年份

指标

2017

2016

养老金总支出(元)

43725520.83

38,752,722.67

平均每月领取人数(人)

21374

20425

人均养老金(元)

2045.73

1897.32

泉州市工资性收入(元)

9923

9257

养老金替代率

20.62%

20.49%

注:洛江区工资性收入数据不可获得,用泉州市农村居民人均可支配收入中工资性收入代替

3.仍有少部分城乡居民不了解养老保险政策

通过问卷调查统计(表6)回收的589份有效问卷中,分别有10份和23份问卷表示对城居保政策、不同投保档次补贴标准“了解很少”或“不了解”。这也从一定程度上说明目前仍存在少部分城乡居民未能完全了解相关政策,对政策的不了解往往就造成不愿意参保或对政策的不满意。

4.居民缴费档次偏低

8  缴费档次统计表

缴费档次

100-400

500-700

800-1200

1300-2000

合计

份数

519

35

16

19

589

占比

88.11%

5.94%

2.72%

3.23%

100%

由表8可知,在589份有效问卷中,选择最低缴费档次100-400的有519份,占比达到88.11%,说明居民选择的缴费档次普遍较低,在这类人群中(包括重残和低保人员)除了部分人员低收入造成低缴费的原因外,缴费补贴对激励参保人员多缴多得的引导和鼓励性作用不明显。

(二)原因分析

1.城乡居民参保存在严重逆选择

制度赡养率高的主要原因是存在严重的逆选择,年轻人选择不参保,年纪大的人选择参保。根据《中华人民共和国社会保险法》第十条规定:“职工应当参加基本养老保险,由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险,由个人缴纳基本养老保险费”。同时《中华人民共和国社会保险法》第十二条规定:“无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的,应当按照国家规定缴纳基本养老保险费,分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户”。就存在部分的个人缴费进入社会统筹,会产生正的外部性,由于我国社会保险法对城乡居民的参保不强制实施,导致逆选择的发生。这样,会使得养老保险制度运行不符合大数法则,养老风险得不到分散,保险基金积累不足,制度的运行存在财务风险。制度赡养率高的另一个原因是人口预期寿命的延长。养老保险作为生存保险,寿命越长,领取养老金的时间就越长,因而能够应对长寿风险。

2.宣传力度不够

养老保险的参保意愿取决于内在需求和外在力量的推动,内在的需求往往需要外在的刺激,也就是理解具体的养老保险政策后才能作出参保决策。城乡居民养老保险的宣传工作除了社保机构的组织与筹划以外,主要靠基层的社区行政干部。城镇部分靠街道办和居委会,农村部分靠乡镇和村干部。由于部分居民自身的文化水平偏低,对政策的理解存在一定的困难。而大多数基层干部并不能对相关政策进行详细解释,只是传达政府所下达的信息,这些政策在层层传达途中,难免会出现一些信息的丢失及过滤,这就使得居民不能很好地了解政策的详细内容。从某种角度来说,基层干部往往把它作为一项政治任务来完成,可能在宣传的方式和手段上不能完全适应所有的居民的要求,甚至会产生抵触情绪,对政策的理解和接受造成障碍。

3.财政补贴政策存在缺陷

按照城乡居民养老保险政策精神,鼓励多缴多得,长缴多得。但是,现实中的财政补贴政策却使得居民倾向于选择较低的缴费档次,造成总体缴费偏低。

9 洛江区城乡居民养老保险各缴费档次及对应的财政补贴占比

档次1(元)

补贴占个人缴费的比例(%

档次2(元)

补贴占个人缴费的比例(%

档次3(元)

补贴占个人缴费的比例(%

档次4(元)

补贴占个人缴费的比例(%

100

30.00

500

14.00

800

12.50

1300-

7.69

200

20.00

600

13.33

900

11.11

2000

5.00

300

16.67

700

12.86

1000

10.00

 

 

400

15.00

 

 

1100

9.09

 

 

 

 

 

 

1200

8.33

 

 

9显示,随着个人缴费的提高,财政补贴所占的比例急剧下降,个人缴费越高,补贴的比例越低。居民从目前的经济利益来权衡,大多数人选择低的缴费额。所以,有88.11%的居民选择100-400元的缴费档次。财政补贴政策的实施效果与政策目标相违背,这是由政策本身的缺陷造成的。其结果就是直接影响人均养老金收入,普遍的替代率偏低。2017年洛江区人均养老金2045元,其中基础养老金就有1440元,被征地保障金527.8元,个人账户部分支付77.2元,其替代率仅为0.78%,按照普遍的要求,个人账户部分的替代率至少要23%。所以,提高替代率的关键是提高个人账户的积累。

六、评价结论及建议

(一)评价结论

项目绩效评价工作组全体成员一致认为,2017年度泉州市洛江区城乡居民养老保险专项资金项目立项依据充分,资金到位及时,能够部分化解老年人的养老风险,提供稳定的预期。业务管理制度和财务管理制度健全,相关人员熟悉并能有效执行相应的规章制度,为参保人提供优质服务,显著地提高了养老保险基金的社会效益。由此可见,该项财政支出为减轻参保人经济负担、保障参保人的老年收入发挥了积极的作用。

经过审慎和科学评估,2017年度泉州市洛江区城乡居民养老保险专项资金绩效总得分94分,评价等级结果为优秀。针对绩效评价中发现的问题及其成因,绩效评价工作组提出以下改进意见,以期未来能完善泉州市洛江区城乡居民养老保险专项资金的管理。

(二)改进建议

1.加大宣传力度

随着我国人口老龄化和家庭养老功能的弱化,城乡居民的社会养老需求不断提高,尤其是年轻人社会活动范围广,信息来源多,接受新生事物的能力强,提高年轻人的参保积极性和增加养老保险制度的知晓度和认可度,可以从以下两方面着手:第一,强化居民自我保障意识和增强对养老保险制度的信心。从国家宏观环境出发,我国的养老保险制度改革的趋势是养老风险的承担主体多元化和分散化,有国家、集体和个人三方负担,并且逐渐提供个人的风险承担责任。同时,社会养老保险是一项国家政策,国家作为制度的最后责任人,能够保证制度的可持续运行。这样,居民从主观上理解和接受养老保险制度。第二,注重宣传方式和手段的灵活性和实效性。利用通俗易懂的宣传形式,在宣传中采取一些真实的案例说明,可使局民更好地理解政策,也能增强居民参保的信心,使其能够深层次了解城居保相关政策及信息。针对居民提出的一些问题,相关人员应进行耐心地讲解,还可定期组织相关人员到居民家庭户进入行调查走访,及时掌握居民的参保情况,对已参保的人员还应进行回访,了解他们的新需求。通过加大宣传力度,扩大养老保险制度的影响力,提高居民尤其是年轻人的参保率,可以有效降低制度赡养率,促进制度的健康运行,提高养老保险专项资金的效率。

2.改进财政补助政策

养老保险制度的正常运行,是以合理的财务机制为前提,财政补贴是养老保险筹资渠道之一,这是该制度与原来的农村养老保险制度最大的区别。国家适当承担公民的养老风险,可以有效提高居民的参保信心和制度的吸引力。根据洛江区个人缴费档次与对应的财政补贴金额分析,从绝对值来看,确实体现了多缴多得的政策精神,从100元的缴费额补贴30元到2000元的缴费额补贴100元,最高与最低相差了3.3倍。但是从相对值来看,补贴的比例随着缴费额的提高急剧下降,从缴费额100元的30%到缴费额2000元的5%,虽然符合养老保险制度向低收入群体倾斜的要求,但是,其实际效果远远达不到预期目标。如果适当改进补助政策,调整各缴费档次的补助比例,会提高政策的吸引力。首先对城乡居民做一个收入来源的摸底调查,了解居民的真实缴费能力,然后在大多数居民有能力缴纳的档次提高补助比例,会使得有限的财政补贴吸引更多的个人缴费,增加个人账户的积累,总体上可以提高养老金替代率,从而提高养老保险专项资金的使用效率。

3.加强预算管理

做好预算管理,首先要明确本年度的目标。根据洛江区2017年“目标完成率”和“目标完成质量”得分情况,目标完成率为80%,主要是成本目标没有达标,从而影响目标完成质量的得分。通过对相关报表和材料的分析发现,2017年洛江区居民城乡养老保险向区委、区政府申报为民办实事项目资金概算数偏大,对本年度资金的要求估计过高。概算各级政府补贴收入是5709.6万元,决算金额只有5187.57万元,项目资金估算不够准确。因此,要详细的对前几年的历史材料进行深入分析,对未来的各项指标变化有一个大致的估计。其次,各项指标设定要详细,要有可靠的依据。洛江区2017年的预算中,养老保险缴费人数6.8万人,人均基础养老金115元,但是实际上是缴费人数6.7017万人,人均基础养老金120元,实际上应缴费人数是确定的或者可以推算的,基础养老金水平上级也会提前公布,但是,预算和实际有较大的差距,这说明预算不够准确。同时在设定指标时,还要考虑宏观环境的变化,比如说物价上涨指数、人口预期寿命、居民的缴费能力和缴费意愿等。通过相对准确的预算,可以缩小基金的预算与决算的差距,提高预算准确性,从而提高目标完成率和完成质量,整体上提高专项资金的绩效。同时,也有助于今后形成具有可行性、科学性、正确性、实用性的绩效评价方法和评价指标体系。

七、其他需要说明的问题

本报告仅供开展2017年度泉州市洛江区城乡居民养老保险专项支出绩效评价”相关工作使用,不作他用。

 

 

 

 

 

 

 

 

附件1  泉州市洛江区城乡居民养老保险专项支出绩效评价

评分表

指标

评分标准

分值

实际

得分

1、绩效目标管理情况

 

20

17

(1)绩效目标设定情况

 

4

4

A.绩效目标合理性

项目资金使用的预定目标设置是否客观、科学:1.绩效目标是否与相关管理规定吻合;2.所设立的绩效目标是否完整、全面。一项不符合扣1分。

2

2

B.绩效目标明确性

1.项目资金使用的预定目标是否明确;2.是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现。一项不符合扣1分。

2

2

(2)绩效目标执行情况

 

4

4

A.项目实施进度

项目实际实施进度是否与计划有差异,实际实施月份不晚于计划月份的得4分,比计划月份每晚1个月扣1分,比计划月份晚4个月及以上完全不得分。

4

4

(3)绩效目标完成情况

 

12

9

A.目标完成率

目标完成率E=目标实际完成数/期初目标编制数,本指标得分为指标权重×E。

8

6

B.目标完成质量

项目完成后是否达到预期效果或验收合格,达到或合格4分;未达到或不合格0分。

4

3

2、组织管理情况

 

10

10

(1)管理制度保障

 

4

4

A.业务管理制度健全性

1.是否已制定或具有相应的业务管理制度;2.业务管理制度是否合法、合规、完整。一项不符合扣0.5分。

1

1

B.财务管理制度健全性

1.是否有专门的项目资金管理办法;2.项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。一项不符合扣0.5分。

1

1

C.管理制度执行有效性

1.相关人员是否熟悉并遵循相应的管理制度;2.能否按照相应管理制度有效执行。一项不符合扣1分。

2

2

(2)支撑条件保障

项目承担单位的人员、设备、信息等支撑条件的保障情况,人员配备合理、支撑条件保障好得2分,不符合不得分。

2

2


(3)风险控制

 

4

4

A.风险控制制度的健全性

1.是否具有或制定了相应的风险控制制度;2.风险控制制度是否健全。一项不符合扣1分。

2

2

B.风险控制制度执行的有效性

1.相关人员是否熟悉并遵循风险控制制度;2.能否按照风险控制制度有效执行。一项不符合扣1分。

2

2

3、资金管理情况

 

10

10

(1)资金到位情况

到位率=实际到位资金/年初预算安排资金*100%。到位率≥100%,2分;到位率<100,0分。

2

2

(2)资金支出进度

支出率=实际支付资金/实际到位资金*100%。支出率≥90%,3分;<90%,0分。

3

3

(3)资金使用合规性

资金使用是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法等,符合3分;不符合0分。

3

3

(4)会计核算情况

会计核算资料是否完整且入账及时,完整及时2分;基本完整及时1分;不完整及时0分。

2

2

4、项目产出与效果情况

 

60

57

(1)实际产出数量

 

10

10

A.参保率

参保率=实际参保人数/应参保人数*100%,参保率达到90%得满分,每降低1%扣1分,扣完为止。

10

10

(2)实际产出质量

 

10

8

A.保障水平

保障水平用养老金替代率衡量,养老金替代率=人均养老金/人均工资性收入*100%,养老金替代率达到25%得满分,每降低5%扣1分,扣完为止。

5

4

B.制度赡养率

制度赡养率=领取养老金人数/缴费人数*100%,该指标为逆指标,制度赡养率低于上一年指标得满分,较上一年每提高5%扣1分,扣完为止。

5

4

(3)经济与社会效益

 

20

19

A.基础养老金提高幅度

基础养老金标准较上一年有所提高,较上一年每降低5%扣1分,扣完为止。

5

5

B.减轻居民养老负担

根据调查问卷,95%受访者认为减轻了其经济负担得满分,每降低2%扣1分,扣完为止。

5

5

C.缴费率

缴费率达到90%得满分,每降低0.5%扣1分,扣完为止。

5

5

D.政策知晓度和认可度

根据调查问卷,98%以上受访者了解政策得满分,每降低2%扣1分,扣完为止。

5

4

(4)可持续影响

 

10

10

A.基金保值增值率

个人账户基金会转存一年期以上定期存款,实现基金的保值增值,保值增值率=(年末个人账户基金总额-年初个人账户基金总额)/年初个人账户基金总额

基金增值率达到5%得满分,每下降1.5%扣1分,扣完为止。

6

6

 

B.财政资金补助长效机制

区政府建立补贴资金补助制度得2分;区财政建立补助资金财政预算科目得2分,未建立则相应扣分。

4

4

(5)服务对象满意度

 

10

10

A.参保人员政策满意度

根据调查问卷,参保者95%满意得满分,满意度每降低2%扣1分,扣完为止。

5

5

B.对社保机构服务满意度

根据调查问卷,参保者95%满意得满分,满意度每降低2%扣1分,扣完为止。

5

5

总分(100分)

94

备注

第1.2.3项为共性指标供参考。第4项为个性指标,各单位应根据工作实际情况具体细化设置三级指标,并设定评分标准和分值(可参考绩效评价指标体系及使用指南)。

项目评价等级

√□优秀           □良好            □合格            □不合格

 

备注:分数S:优秀:S ≥ 90;良好:90 > S ≥ 75;合格:75 > S ≥ 60;不合格:S < 60

 

 

 

 

 

 

 

附件2  泉州洛江区2017年度城乡居民养老保险

资金绩效评价指标调查问卷

一、调查对象基本情况

 别:     年龄:    居住地:

二、调查内容(请在对应选项上勾选)

1、您是否参加了城乡居民社会养老保险?

A、是         B、否

2、您了解城乡居民社会养老保险的相关政策吗?

A、了解      B、了解很少   C、不了解

3、您是通过什么途径了解到城乡居民社会养老保险相关政策的?(可多选)

A、政府相关部门的公示、宣传         B、亲戚、朋友、邻居的介绍

C、收音机、电视、互联网等大众传媒   D、其他

4、您每年缴纳的社保费用属于下面哪个层次?

A、100-400      B、500-700     C、800-1200    D、1300-2000

5、您认为参保年度缴费额合理吗?

A、比较适中     B、缴费额偏高     C、缴费额偏低

6、您了解当地财政对于不同投保档次的补贴标准吗?

A、了解      B、了解很少    C、不了解

7、您对城乡居民社会养老保险政策是否满意?

A、很满意   B、满意   C、不满意(原因:费用高,政府补贴少)

8、您对社保机构的服务是否满意?

A、很满意    B、满意   C、不满意(原因:手续繁琐,态度差,)

9、参加城乡居民社会养老保险是否减轻了您的经济负担?

A、是      B、否(原因:缴费高,发放养老金少,)

10、您是否愿意继续参加城乡居民社会养老保险?

A、愿意    B、不愿意(原因:距老年时间还长,不可靠,费用高,)

11、您对该区城乡居民社会养老保险的其他建议?

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